НДС в Грузии: порог 100 000 GEL, ставки и отчётность

НДС — тот налог, на котором чаще всего спотыкаются растущие компании. Не потому что он сложный, а потому что обязанность зарегистрироваться возникает внезапно: оборот пересекает порог посреди года, и на реакцию остаются считаные дни.

Основные параметры

Когда регистрация обязательна

Обязательная регистрация

Обязанность возникает, когда облагаемый оборот превышает 100 000 GEL за любые 12 последовательных месяцев. Считается не календарный год, а скользящий период — это принципиально. Компания может не превысить порог ни в одном календарном году и всё равно обязана зарегистрироваться.

Добровольная регистрация

Ниже порога регистрация возможна по желанию, и иногда она выгодна.

• ваши клиенты — плательщики НДС и принимают входящий налог к вычету;
• у вас крупные закупки, по которым хочется вернуть входящий НДС;
• вы экспортируете: экспорт по нулевой ставке позволяет возмещать входящий налог;
• контрагенты требуют статус плательщика как условие работы.

Ставки

Стандартная — 18%

Начисляется сверх цены: нетто 1 000 GEL плюс НДС 180 GEL даёт 1 180 GEL к оплате. Ошибка в том, чтобы считать 18% «внутри» уже согласованной цены, обходится в разницу из собственной маржи.

Нулевая — 0%

• экспорт товаров;
• международные перевозки;
• отдельные услуги нерезидентам.

Нулевая ставка — не то же самое, что освобождение. При нулевой ставке вы не начисляете налог, но сохраняете право на вычет входящего. При освобождении вычета нет. Для экспортёров эта разница означает возврат денег вместо их потери.

Вычет входящего НДС

Зарегистрированный плательщик уменьшает налог к уплате на сумму НДС по деловым закупкам. Право на вычет держится на документе: нужна корректная налоговая накладная со всеми реквизитами. Часть входящего налога к вычету не принимается.

• представительские расходы;
• легковые автомобили, если это не основная деятельность;
• закупки для освобождённых операций.

Отчётность

Декларация подаётся ежемесячно до 15 числа следующего месяца и включает исходящий налог, входящий и разницу. Если исходящий больше — разницу нужно уплатить в тот же срок. Если больше входящий, излишек можно перенести на будущие периоды или заявить к возврату.

Отчётность подаётся и в тех месяцах, когда деятельности не было. Нулевая декларация — тоже декларация, и её пропуск наказывается так же.

Типичные ошибки

• пропущенный момент превышения порога — обязанность возникла, а регистрации нет;
• неполные реквизиты в накладной, из-за чего теряется вычет;
• 18% начислены на экспорт, который облагается по нулевой ставке;
• смешение личных и деловых расходов — НДС по личным к вычету не принимается;
• пропуск срока подачи при нулевом налоге к уплате.

Если оборот приближается к порогу, разумно готовиться заранее, а не в момент пересечения. Мы отслеживаем оборот клиентов, регистрируем по НДС и ведём ежемесячную отчётность в RS.ge.