მოგების გადასახადის ესტონური მოდელი საქართველოში

საქართველო მოგების დაბეგვრის ესტონურ მოდელზე 2017 წელს გადავიდა. აზრი ერთია: გადასახადი იხდება არა მაშინ, როცა მოგება მიღებულია, არამედ მაშინ, როცა ის კომპანიიდან გადის. სანამ ფული ბიზნესის შიგნით მუშაობს, გადასახადი არ არის.

როგორ მუშაობს

კლასიკურ სისტემაში კომპანია ითვლის წლიურ მოგებას და იხდის მასზე გადასახადს იმის მიუხედავად, განვითარებაში წავიდა თუ მესაკუთრეებთან. ესტონური მოდელი ამ კავშირს წყვეტს.

როგორ ითვლება განაკვეთი

გადასახადი ერიცხება გაუხეშებული თანხის მეთოდით: 15/85 გასანაწილებელი თანხიდან. თუ იხდით 85 000 GEL დივიდენდს, საგადასახადო ბაზა იქნება 100 000 GEL, ხოლო გადასახადი — 15 000 GEL. ეს წინასწარ უნდა იყოს გათვლილი, თორემ ხელზე მისაღები თანხა მოსალოდნელზე ნაკლები აღმოჩნდება.

მაგალითი 100 000 GEL-ზე

კომპანიამ მიიღო 100 000 GEL მოგება. თუ ფული ბრუნვაში დარჩება — შესყიდვაზე, აღჭურვილობაზე, დაქირავებაზე ან რეზერვში — მოგების გადასახადი ნულია და სრული 100 000 GEL ბიზნესს რჩება. თუ მთელი მოგება მესაკუთრეებზე განაწილდება, წარმოიშობა 15% და ხელზე შესამჩნევად ნაკლები გამოვა.

რა იწვევს გადასახადს

დივიდენდის განაწილება ერთადერთი მოვლენა არ არის, რომელიც საგადასახადო ბაზას ქმნის. მოდელი ისეა აწყობილი, რომ დაიბეგროს კომპანიიდან ღირებულების ნებისმიერი გატანა.

• დივიდენდის გადახდა პარტნიორებზე;
• ხარჯები, რომლებიც ეკონომიკურ საქმიანობას არ უკავშირდება;
• ქონების ან მომსახურების უსასყიდლო გადაცემა;
• წარმომადგენლობითი ხარჯები დადგენილ ლიმიტზე მეტად.

სწორედ ამიტომ ესტონურ მოდელში ასე მნიშვნელოვანია სწორი პირველადი დოკუმენტაცია. ხარჯი, რომლის საქმიან ხასიათსაც ვერ დაადასტურებთ, რისკავს გადაკვალიფიცირდეს ღირებულების გატანად და დაიბეგროს 15%-ით.

ვისთვის არის

მოდელი ხელსაყრელია ბიზნესისთვის, რომელიც იზრდება და ნაშოვნს უკან აბრუნებს: ყიდულობს საქონელს, ქირაობს ადამიანებს, აშენებს ინფრასტრუქტურას. რაც უფრო დიდხანს რჩება მოგება შიგნით, მით უფრო დიდხანს მუშაობს ის სრულად, 15%-ის გამოკლების გარეშე.

საპირისპირო შემთხვევაა, როცა მესაკუთრეს სრული შემოსავალი მაშინვე და ყოველთვიურად სჭირდება. მაშინ ღირს შპს-ის შედარება ინდივიდუალურ მეწარმესთან მცირე ბიზნესის სტატუსით: იქ განაკვეთი ბრუნვის 1%-ია და ფული მაშინვე ხელმისაწვდომია.

ხშირი კითხვები

შეიძლება თუ არა მოგების განაწილება წლების შემდეგ?

დიახ. განაუწილებელი მოგება არ იწვება და დროის გასვლით არ იბეგრება. გადასახადი წარმოიშობა იმ პერიოდში, როცა მის განაწილებას გადაწყვეტთ.

ხელფასი?

ხელფასი ცალკე საკითხია და სხვა გადასახადი. ის კომპანიის ხარჯია და იბეგრება თანამშრომლის საშემოსავლო გადასახადით, არა განაწილების 15%-ით.

არის თუ არა ყოველთვიური ვალდებულებები?

დეკლარაცია ყოველთვიურად ბარდება მაშინაც, როცა განაწილება არ ყოფილა. გადასახდელი გადასახადის არარსებობა ანგარიშგების ვალდებულებას არ აუქმებს.

თუ ბიზნესის ფორმას ირჩევთ ან გსურთ გაიგოთ, როგორ დაჯდება მოდელი თქვენს ციფრებზე, დაიწყეთ კონსულტაციით: ორივე სცენარს თქვენს ბრუნვაზე გავთვლით.