Эстонская модель налога на прибыль в Грузии

Грузия перешла на эстонскую модель налогообложения прибыли в 2017 году. Смысл модели в одном: налог платится не тогда, когда прибыль заработана, а тогда, когда она выходит из компании. Пока деньги работают внутри бизнеса, налога нет.

Как это работает

В классической системе компания считает прибыль за год и платит с неё налог независимо от того, потратила она эти деньги на развитие или вывела собственникам. Эстонская модель разрывает эту связь.

Как считается ставка

Налог начисляется методом «грязной» суммы: 15/85 от распределяемой суммы. Если вы выплачиваете 85 000 GEL дивидендов, налоговая база составит 100 000 GEL, а налог — 15 000 GEL. Это важно закладывать в расчёт заранее, иначе сумма к выплате окажется меньше ожидаемой.

Пример на 100 000 GEL

Компания заработала 100 000 GEL прибыли. Если оставить деньги в обороте — на закупку, оборудование, найм или резерв — налог на прибыль равен нулю, и все 100 000 GEL остаются доступны бизнесу. Если распределить всю прибыль собственникам, возникает налог 15% и на руки выйдет заметно меньше.

Что запускает налог

Распределение дивидендов — не единственное событие, создающее налоговую базу. Модель устроена так, чтобы под налог попадал любой вывод стоимости из компании.

• выплата дивидендов участникам;
• расходы, не связанные с экономической деятельностью;
• безвозмездная передача имущества или услуг;
• представительские расходы сверх установленного лимита.

Именно поэтому в эстонской модели так важна аккуратная первичка. Расход, который нечем подтвердить как деловой, рискует быть переквалифицирован в необлагаемый вывод и обложен 15%.

Кому подходит

Модель выгодна бизнесу, который растёт и вкладывает заработанное обратно: закупает товар, нанимает людей, строит инфраструктуру. Чем дольше прибыль остаётся внутри, тем дольше она работает целиком, без изъятия 15%.

Обратная ситуация — когда собственнику нужен весь доход сразу и каждый месяц. Тогда стоит сравнить ООО с индивидуальным предпринимателем на статусе малого бизнеса: там ставка 1% с оборота, и деньги доступны сразу.

Частые вопросы

Можно ли распределить прибыль спустя годы?

Да. Нераспределённая прибыль не сгорает и не облагается по истечении времени. Налог возникнет в том периоде, когда вы решите её распределить.

А зарплата?

Зарплата — это отдельная история и другой налог. Она относится на расходы компании и облагается подоходным налогом у сотрудника, а не 15% на распределение.

Есть ли ежемесячные обязательства?

Декларация подаётся ежемесячно, даже если распределений не было. Отсутствие налога к уплате не отменяет отчётность.

Если вы выбираете форму бизнеса или хотите понять, как модель ляжет на ваши цифры, начните с консультации: мы посчитаем оба сценария на вашем обороте.