ИП со статусом малого бизнеса: 1% оборотный налог

Один из самых привлекательных режимов Грузии — статус малого бизнеса для индивидуального предпринимателя (ИП). Он позволяет платить 1% с оборота вместо налога с прибыли. Для фрилансера или консультанта это часто самый простой способ работать легально с минимальной нагрузкой.

Ставка и порог

Ключевое ограничение формы: статус доступен только физлицу-предпринимателю. ООО получить 1% не может ни при каком обороте — для него действует эстонская модель со ставкой 15% на распределение.

ИП или ООО

Выбор между формами почти никогда не сводится к одной ставке. Сравнивать нужно ответственность, доступ к деньгам и то, как бизнес будет выглядеть со стороны.

Про ответственность

Это главный недостаток ИП, и его недооценивают чаще всего. По обязательствам бизнеса предприниматель отвечает личным имуществом. Если у вашей деятельности есть заметный риск — договоры с крупными суммами, товарные остатки, ответственность перед клиентами — защита ООО стоит своих 15%.

Сценарий: 60 000 GEL в год

Фрилансер зарабатывает 60 000 GEL в год и хочет забирать доход целиком.

Вывод из таблицы читается прямо: если доход нужен целиком и сразу, ИП заметно выгоднее. Если прибыль можно оставлять в обороте — ООО не создаёт налога вовсе, но и деньгами вы распоряжаетесь не свободно.

Ограничения

• не все виды деятельности допускаются к 1% — часть исключена законом;
• статус нужно поддерживать: следить за оборотом и не пропускать отчётность в RS.ge;
• первичные документы обязательны, даже когда налог считается от оборота;
• при превышении порога ставка меняется в том же году, а не со следующего.

Частые вопросы

Что будет, если превысить 500 000 GEL?

Превышение не аннулирует статус мгновенно, но меняет ставку. По статье 90(2) НК 3% применяются не к одной сумме сверх порога, а ко всему обороту начиная с месяца, в котором порог превышен, и до конца календарного года. Пример: оборот к концу сентября — 480 000 GEL, в октябре пришло ещё 40 000 GEL, и за год набралось 520 000. Январь–сентябрь остаются под 1%, а октябрьские 40 000 GEL и весь оборот ноября и декабря облагаются по 3%. С 1 января ставка снова 1%, если условия статуса соблюдены. Оборот стоит отслеживать помесячно, а не узнавать о превышении из годовой отчётности.

Нужен ли бухгалтер при ставке 1%?

Формально режим простой, но отчётность и первичка остаются. Большинство доначислений возникает не из-за ставки, а из-за неаккуратно оформленных документов и пропущенных сроков.

Если вы выбираете между ИП и ООО, посчитайте оба варианта на своём обороте и с учётом рисков деятельности. Мы делаем такой расчёт на консультации и оформляем выбранную форму под ключ.